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渉外相続の実務ー在外資産・在日外国人・在外日本人
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| ■書籍内容 |
| 第1章 渉外相続実務 第1節 渉外相続とは Q1 総 論 渉外相続とは何ですか。 �機‐蝶袷蠡魁伸供‥�用される相続法の決定――準拠法／�掘〜蠡核＼�の違 い――包括承継主義と管理清算主義／�検〜蠡垣農�の違い／�后／畔�関係事 項・住所の証明制度 Q2 準 拠 法 準拠法とは何ですか。 �機―犁鯔，箸蓮伸供），療�用に関する通則法／�掘＼莊萍簑蝓伸� 本国法の決定／�后“拭 ｜廖伸此ヽ姐駛，�準拠法となる場合 Q3 国際裁判管轄 国際裁判管轄とは何ですか。 �機々餾欹枷輯紐蹐箸蓮伸供‘�本の国際裁判管轄決定の基準／�掘／拡住� 件の国際裁判管轄／�検〜幣抻�件の国際裁判管轄権／�后…環篁�件の国際 裁判管轄権 Q4 エステート・プランニング エステート・プランニングとは何でしょうか。 �機￣冓橡，砲�けるエステート・プランニングの意味と必要性／�供￣冓橡，砲� けるエステート・プランニングのツール／�掘‘�本におけるエステート・プラン ニング Q5 外国法の調査方法・外国弁護士の探索方法 外国法を調べる方法と外国の弁護士を探す方法を教えてください。 �機ヽ姐駛，猟敢妻�法／�供ヽ姐颪諒杆郢里鮹気絞�法／�掘ヽ姐颪諒杆郢� との協働及びコミュニケーション Q6 渉外相続に関する税制の変動と現状 渉外相続に関する税制はどのように改正されたのですか。 �機�1999（平成11）年までの状況／�供〜蠡垣破，�2000（平成12）年改正 ／�掘〜蠡垣破，�2013（平成25）年改正／�検〜蠡垣破，�2017 （平成 29）年改正／�后〜蠡垣破，�2021（令和3）年改正 第2節 日本に住む外国籍の方が亡くなった場合 Q7 総 論 日本で暮らしていた外国籍の者が日本で死亡した場合の相続手続で注意すべきことにつ いて概要を教えてください。 �機‘�本における相続手続／�供ヾ浜�清算主義の相続の日本における実現 ／�掘仝誉劼里覆す颪亡悗垢觧�項の証明／�検ヽ姐饋妖佻晋局爾亮未掘そ嗣栄� ／�后‘�本と外国における税金 Q8 外国の方式で作成された遺言の有効性・実現方法 外国語で作成された遺言書らしきものがあります。これが有効な遺言書かどうかをどの ように判断すればよいのでしょうか。また，どの ようにその遺言内容を実現させればよ いのでしょうか。 �機＾筝世陵�効性／�供仝’Г良�要性／�掘＾筝声更圓梁嵳� Q9 日本に住む外国籍の方が遺言書を作成せずに亡くなった場合の準拠法 日本に住む外国籍の方が日本に財産を残して亡くなりました。遺言書はありません。誰 が相続人となるかなど，今後の相続内容はどのように決まるのでしょうか。また，それ を実現するためにどのような手続が必要なのでしょうか。 �機‥�用法の決定／�供‘�本法が適用となる財産の相続／�掘）楾駛，�適 用となる財産の相続／�検）楾颪粘�に遺産管理人が選任されている場合の同人の 権限 Q10 遺産分割協議 日本に住む外国籍の方が亡くなった場合の遺産分割協議で気をつけることを教えてくだ さい。 �機＾篁妻�割協議とその効力／�供，匹慮生譴悩鄒�するか／�掘―靆召�押 印か／�検＼訐清―匳顱伸后，匹Δ笋辰徳蠡蛙佑鮹気垢里� Q11 相続放棄・限定承認 日本で暮らしていた外国人の夫が亡くなりました。私は，相続放棄をできるでしょうか。 �機〜蠡格�棄・限定承認に関する準拠法／�供々餾欹枷輯紐蹇伸掘〜蠡蛙� の範囲の違い／�検仝堕蠑鞠Г両豺� Q12 戸籍がない国の出身者の相続人の範囲の証明や相続人を探す方法 被相続人である外国人が，長く日本に暮らしていて本国と疎遠になっている場合や身寄 りがない場合に，どのように相続人を探したらよいでしょうか。また，相続人が誰であ るか，その人以外にいないかをどのように証明したらよいでしょうか。 �機〜蠡蛙佑涼戯�／�供＼訐清―匳� Q13 未承認国の戸籍と相続手続 相続関係を証明する書類が未承認国（中華民国や朝鮮民主主義人民共和国）でしか得ら れない場合，相続手続をどのように進めることになりますか。また，相続の準拠法が未 承認国法となることがありますか。 �機｜羃斂厩顱伸供…�鮮民主主義人民共和国 Q14 外国で設定された生前信託と遺留分 外国籍の被相続人が母国で自分の財産について生前信託を設定していました。その生前 信託によれば，被相続人の死後は第三者が受益者となっており，本来の相続人である子 には何も財産的権利がありません。このような信託について，本来の相続人は遺留分侵 害額請求をすることが可能でしょうか。 �機／�託行為に対する遺留分侵害額請求の可否／�供＾篶永�侵害額請求権の準拠 法／�掘々餾欹枷輯紐� Q15 国際裁判管轄 外国籍である夫は，亡くなる前20年ほど日本で暮らしていました。日本には，不動産 を遺していましたが，先妻との間にも子がおり，その子らは海外で生活しています。遺 言は作成しておらず，相続人である先妻の子らとも遺産分割についての協議を重ねてき ましたが，合意することはできませんでした。この後，私はどのような手続をとれるで しょうか。 �機＾篁妻�割事件（調停・審判）の国際裁判管轄／�供＾篁妻�割の前提となる事 項に争いがある場合の民事訴訟の国際裁判管轄 Q16 日本に住む外国籍の方の死亡と相続税 私は日本人ですが，亡くなった夫は外国籍でした。渉外相続の場合，相続税はどのよう な点に注意が必要でしょうか。 �機‘�本の相続税に関する注意点／�供（�数の国で課税される可能性 第3節 相続人の一部が外国に住んでいる場合 Q17 総 論 海外に住む相続人が行う相続手続についてはどのような点に注意が必要ですか。 �機‐斂席現顱伸供〜蠡蛙佑�日本国籍者又は日本国籍を含む重国籍者である場合 ／�掘〜蠡蛙佑�外国籍者である場合 Q18 相続人の中に海外に住む日本国籍者がいる場合 相続人の中に海外に住む親族がいます。海外に住む相続人について，住民票や印鑑証明 書は取得できるのでしょうか。また，海外の住所 がわからない相続人についてはどのよ うな調査ができるでしょうか。 �機〜蠡骸蠡海良�要書類／�供―嗣栄爾蛤瀘云斂製顱伸掘＾�鑑証明書と署 名（及び拇印）証明書／�検ヽ位馨覆砲茲觸蟶瀋敢此伸后ヽ姐颪砲い訌蠡� 人が見つからない場合 Q19 相続人の中に海外に住む外国籍者（元日本国籍者を含む）がいる場合 相続人の中に外国籍者がいます。海外に住む外国籍の相続人について，どのような書類 が必要になりますか。また遺産分割協議書を作成 する場合にはどのようにすればよいで すか。 �機ヽ姐饑匱圓箸料蠡慨愀犬両斂澄伸供ヽ姐饑匱圓砲弔い討僚嗣栄爾箘�鑑証明書 ／�掘＾篁妻�割協議書 Q20 相続人が海外に住む場合の相続税 相続人が外国に住んでいます。外国に住む相続人にも相続税が課税されるのでしょうか。 �機‘�本の相続税／�供ヽ姐颪任料蠡垣播� 第4節 日本人が海外に遺産を遺して亡くなった場合 Q21 総 論 日本人が海外に遺産を遺して亡くなった場合の相続手続で注意すべきことの概要を教え てください。 �機ヽこ阿任料蠡骸蠡魁伸供仝獣亙杆郢里箸力�携・探し方／�掘”�要な情 報の提供・宣誓供述書／�検＾筝世陵�効性／�后ヾ浜�清算主義 の国におけ る相続の実現 Q22 遺言の有効性 日本人が海外に遺産を遺して亡くなりました。生前，被相続人が作成した遺言がありま すが，海外の財産との関係では，この遺言はどのように扱われますか。 �機‘�本方式の遺言（公正証書・自筆証書遺言）はどう扱われるか Q23 準 拠 法 日本人が海外に遺産を遺して亡くなった場合の相続の準拠法はどうなりますか。 �機〜蠡嚇�一主義と相続分割主義／�供．疋潺汽ぅ� Q24 被相続人の死亡や相続人の有無・範囲の証明 日本人の夫が海外に遺産を遺し亡くなりましたので，外国で相続手続を進めることにな り，死亡証明書を出すようにいわれました。夫が 死亡したこと，相続人が誰であるか等 はどのように証明すればよいのでしょうか。 �機“鐐蠡蛙佑了猖款斂澄伸供仝誉劼�ない国で，相続人の有無や範囲に戸籍が通 用するか／�掘）…蠢蠡馨霾鷯斂製� Q25 日本でノータライズを受ける方法 夫が海外に遺した財産の相続手続のために，委任状をノータライズしてほしいと，担当 してくれている海外の弁護士からいわれました。ノータライズとは何でしょうか。どこ でどのように手続ができるのでしょうか。 �機�Notarize（ノータライズ）とは何か／�供〆瀑�領事によりノータライズを受 ける方法／�掘仝�証役場で「認証」を受け，在日領事に よるノータライズに代え る方法 Q26 生命保険金 アメリカの生命保険の受取人となっていました。どのように手続すればよいでしょうか。 �機ー�取人指定の金融資産／�供ー�領方法について Q27 W-8 BEN，ITIN 私は日本国内に住む日本人です。アメリカの金融機関からW-8 BENという書類の提出 を求められました。また，アメリカのITIN（個人用納 税者番号）の取得は必要でしょ うか。 �機�W-8 BENとは／�供（胴颪�ITIN（個人用納税者番号） 第5節 外国に住む外国籍の方が日本に遺産をもって亡くなった場合 Q28 総 論 海外に住む外国人の方の日本の遺産に関する相続手続では，日本の弁護士はどのような ことを行うのでしょうか。 �機‘�本の弁護士の役割／�供‘�本の財産が外国のトラストに組み込まれている 場合 第6節 エステート・プランニング Q29 総 論 エステート・プランニングにおいては何を注意すべきでしょうか。 �機．┘好董璽函Ε廛薀鵐縫鵐阿琉嫐�とツール／�供ゞ饌療�なエステート・プラ ンニングの際の要確認・検討事項／�掘‘�本に財産をも つ外国籍の方からの相談 における注意点／�検ヽこ阿忘盪困鬚發墜�本人の方からの相談における注意点 Q30 遺言を作成する場合の注意点 私の夫はアメリカの市民権をもち，日本国籍をもつ私及び未成年の息子と一緒に日本で 暮らしていますが，アメリカにも仕事で頻繁に訪 れています。夫は日米それぞれに土地 建物と預金をもっています。今回，夫が遺言書を作ろうとしていますが，どのようなこ とに気をつければよいでしょうか。 �機〆盪困僚蟶澆垢觜颪瓦箸諒�式での遺言作成／�供＾筝請蠍澆量圭發硫麋� ／�掘＾筝整奮阿諒�法の検討／�検＼廼睫未慮‘� Q31 生前信託，受取人指定，共有名義化，不動産の法人保有 私の夫はアメリカの市民権をもち，日本国籍をもつ私及び未成年の息子と一緒に日本で 暮らしています。日米それぞれに土地建物と預金をもっていますが，遺言作成以外にも できる相続対策はあるのでしょうか。 �機＼諺或�託／�供‐�額プロベート手続／�掘ー�取人指定，共有名義化 ／�検〜蠡蛎仂欹盪困遼／擁殕� 第7節 相続と税金 Q32 渉外相続と日本の税金 渉外相続のケースについて，日本の相続税はどのように課税されるのでしょうか。ま た，どのような点に留意すべきなのでしょうか。 Q33 日本の相続税の納税義務者と課税財産の範囲 日本の相続税の納税義務者と課税財産の範囲について教えてください。 �機‘�本の相続税の納税義務者と課税財産の範囲／�供―蚕蠅糧縦蝓伸� 制限納税義務者のいるケースの税金計算 Q34 海外財産の定義と評価 海外財産とはどのように定義されているのでしょうか。また，日本の相続税計算におい て，海外財産はどのように評価されるのでしょう か。国内の財産の評価と何か違いがあ るのでしょうか。 �機ヽこ虻盪困猟蟲繊伸供ヽこ虻盪困良床� Q35 外国税額控除 渉外相続のケースでは，外国でも税金（相続税，キャピタル・ゲイン課税など）がかか ることも想定されますが，外国でも税金がかかっ た場合にはどうなるのですか。 �機ヽ姐饑燃杞欺�は海外財産について適用される／�供ヽ姐饑燃杞欺�の適用順 位に要注意／�掘‘�本の相続税法において外国税額控除が可能な他国の税金と は Q36 渉外相続のケースにおける特例の適用やその他留意点 渉外相続のケースにおいて，日本の相続税法の特例はどのように適用されるのでしょう か。渉外相続のケースでは，適用を受けることが できない特例があるのでしょうか。 �機＼燃杞欺�／�供〆通海篩鮗鞍駘僂旅欺�／�掘／醜霆颪猟鷭亟�限に注 意／�検ヽこ虻盪困諒�納は可能か，納税資金の準備など Q37 アメリカの遺産税と日米租税条約 日米租税条約の適用を受けるとはどういうことでしょうか。また，適用を受けるとどの ようなメリットがあるのでしょうか。 �機．▲瓮螢�の遺産税の概要／�供‘�米租税条約と特例計算方法／�� 租税条約適用にデメリットはあるのか／�検‘�本の相続税法において租税条約 の適用を受けるケースとは Q38 日本の贈与税の納税義務者と課税財産の範囲 日本の贈与税の納税義務者と課税財産の範囲について教えてください。 �機‘�本の贈与税の納税義務者と課税財産の範囲／�供‖Ｍ神任侶彁司�法 ／�掘ヽこ虻盪困鯊Ｍ燭垢訃豺隋伸検“鶺鐔纂圓紡Ｍ燭垢訃豺� Q39 日本の国外転出時課税（譲渡所得税） 日本の国外転出時課税制度について教えてください。 相続や贈与の際にも課税されると聞いたことがありますが，なぜでしょうか。 �機々餝暗晶仍�課税制度／�供〜蠡鎧�における国外転出時課税／�掘‖� 与時における国外転出時課税 Q40 日本にない制度と相続税・所得税・贈与税 長年アメリカに住んでいた日本人の叔母が亡くなり，日本に住んでいる日本人の私が相 続人となりました。アメリカでは相続の仕組みや 財産の所有の仕方が日本と異なってい ると聞きますが，アメリカにある叔母の財産の相続について，日本の税金はどのように 課税されるのでしょうか。 �機〜蹇 ］澄伸供‘�本と異なる制度の例――アメリカプロベート手続 ／�掘‘�本と異なる財産制度の例――Joint Tenancy，Joint Account，POD，TOD 第2章 各国の相続法制 第1節 アメリカ Q41 プロベート手続とは プロベートとは何ですか。 �機．廛蹈戞璽叛�度／�供―�によって大きく異なる相続法制 Q42 プロベート手続の開始 プロベートは具体的にどのように進行するのですか。 �機．廛蹈戞璽箸粒�始／�供〆通垣依�，税金申告 Q43 無遺言相続 遺言がない場合，プロベートはどうなるのでしょうか。 Q44 プロベート手続が不要な場合 プロベートがいらない場合もあるのでしょうか。 �機．廛蹈戞璽箸�不要な財産／�供．廛蹈戞璽箸魏麋鬚垢觝櫃涼躇嫖� Q45 プロベートを経た方がよい場合 プロベートを経た方がよいケースというのもあるのでしょうか。 Q46 トラスト リビング・トラストとは何ですか。 �機．螢咼鵐亜Ε肇薀好箸箸蓮伸供．螢咼鵐亜Ε肇薀好箸量榲� Q47 共同名義とプロベート 共同名義の財産はプロベートが必要ないというのは本当ですか。 �機�Tenancy in Common（テナンシー・イン・コモン〔共同所有〕）／�� Joint Tenancy（Joint Tenancy with Rights of Survivorship ）（生存者取得権付ジョイ ント・テナンシー〔合有〕）／�掘�Tenancy by the Entirety（テナンシー・バ イ・エンタイアティ〔夫婦共同 所有〕）／�検�Community Property（コミュニテ ィ・プロパティ〔夫婦共同財産〕） Q48 共同名義に関する注意事項 個人名義の財産を共同名義にするときの注意点は何でしょうか。 �機―衢�権の変更／�供＼破‐紊離櫂ぅ鵐� Q49 遺産の種類と相続手続への影響 遺産の内容が動産であるか不動産であるかは相続にどのような影響を与えるのでしょう か。 �機―� 拠 法／�供〆枷十蠅隆紐躙� Q50 プロベート回避 すべてのケースでプロベートを回避するべきなのでしょうか。 �機．廛蹈戞璽箸枠鬚韻襪戮�か／�供＾筝製颪離瓮螢奪� Q51 エステート・プラン エステート・プランとは，遺言書のことでしょうか。 �機．┘好董璽函Ε廛薀鵑隆靄棔伸供，修梁勝ぅ┘好董璽函Ε廛薀鵑亡泙泙譴� もの Q52 コミュニティ・プロパティ コミュニティ・プロパティとは何ですか。 �機”徂愃盪裟�／�供．灰潺絅縫謄�・プロパティの相続 Q53 税法について アメリカの贈与税と相続税について教えてください。 �機］∨�遺産税・贈与税の概要／�供―� 税 Q54 配偶者がアメリカ市民でない場合 Qualified Domestic Trust（略称QDOT）という言葉をよく聞きますが，これはアメリ カ市民でない場合は必須なのでしょうか。 �機�QDOT（適格配偶者信託）の仕組み／�供�QDOTのメリットとデメリット Q55 ニューヨーク州 ニューヨーク州の財産相続法，相続税の概要，またニューヨーク州に財産を所有してい る非居住日本人のケースについて教えてください。 �機〜蠡海亡悗垢觚‘ね彖如伸供�Assets and Liabilities（財産と負債） ／�掘�Surrogate’s Court（サロゲート裁判所）／�検�Estate Taxes（遺産税） Q56 カリフォルニア州 カリフォルニア州に住む叔母は，長年アメリカ市民の叔父と婚姻関係にありましたが， 先日，その叔父が他界しました。叔母が叔父から承継する財産は，プロベートの対象に なりますか。叔母は日本国籍を維持し，アメリカの永住権を有しています。2人の間に は子が2人いますが，叔父は遺言書を残しておらず，信託も設定していません。カリフ ォルニア州の相続手続と相続税について教えてください。 �機〜蠡骸蠡魁伸供〜� 続 税 Q57 ハワイ州 ハワイで亡くなった人の相続手続について説明してください。 �機“鐐蠡蛙佑�遺言書を残していなかった場合（無遺言相続）／�供“鐐蠡蛙佑� 遺言書を残して亡くなった場合／�掘．肇薀好箸鰺僂い秦蠡骸蠡魁伸� その他の相続のために用いられる方法 第2節 オーストラリア Q58 相続法の概要 オーストラリアの相続法の概要を教えてください。 �機＾筝世�存在する場合／�供＾筝世�不存在の場合／�掘．侫．潺蝓璽� ロビジョン請求権／�検々餾飮篷，慮饗� Q59 相続税の概要 オーストラリアには相続税がないと聞きました。亡くなった父が1990年代に駐在員と してシドニーに住んでいた時に購入した不動産，そして銀行預金と有価証券が遺されて いますが，日本に在住する娘の私が相続する場合もオーストラリアで は課税されないの でしょうか。 �機�CGT（キャピタルゲイン税）／�供，修梁召寮廼� 第3節 韓 国 Q60 相続法の概要 韓国の相続法の概要を教えてください。日本法と異なるのはどのような点ですか。 �機〜蠡蛙佑糧楼蓮伸供〜� 続 分／�掘‖綵荏蠡魁伸検〜蠡格� 棄・限定承認／�后〜蠡害麌�請求権／�此＾筺 仝澄伸察―犁� 法の選択／�次＾筝声更埃圈伸宗＾� 留 分／�勝〜蠡馨鞠Аκ� 棄の取消し Q61 家族関係証明書と除籍謄本の取得 韓国の家族関係証明書とはどのようなもので，どのように取得するのですか。また，旧 戸籍はどのように取得するのですか。 �機＿搬牡愀古佻進蹐筏�録事項／�供‥佻浸�項別証明書の種類／�掘‥� 録事項証明書の取得方法／�検―�籍謄本の発行等 Q62 遺産を探す方法 被相続人の死後，相続人が韓国内の相続財産の存在や内容を調べる方法があれば教えて ください。 �機ゞ睛算饂困両豺隋伸供”堝飴困両豺� Q63 相続税と贈与税の概要 韓国の相続税や贈与税の概要を教えてください。 �機〜蠡垣任粒詰廖伸供〜蠡海搬Ｍ神� 第4節 台 湾 Q64 相続法の概要 台湾の相続法の概要を教えてください。 �機‖耋僂料蠡核 伸供〜蠡蛙佑糧楼狼擇喀膂漫伸掘〜蠡海慮�力 ／�検〜� 続 分／�后〜蠡格�棄／�此’朸�者の残余財産分配請求 ／�察‖綵荏蠡魁伸次〜蠡害麌�請求権／�宗＾筺 仝澄伸� 遺 留 分／Ⅺ 親族会議 Q65 相続税の概要 台湾の相続税の概要を教えてください。 �機〜蠡垣任硫歙蚤仂檗伸供〜蠡垣任稜疾乃遡骸圈伸掘＾篁坐躋曚了残� ／�検 崕祕篁些曄廚侶彁察伸后＾篁裟任侶彁� 第5節 香 港 Q66 相続法の概要 香港の相続法の概要を教えてください。日本法と異なるのはどのような点 ですか。 �機〜蹇 ］澄伸供＾篁裟任稜兒漾伸掘�Administration（管理清算手続） の必要性／�検�Domicile（ドミサイル）概念の重要性／�后々畊阻，砲� ける法定相 続人／�此‘�本人の香港の相続手続における注意点／�察，� の他香港法の特徴 索 引 |
